2017高考政治知識點匯總：《經濟生活》(3)

　　第八課  國家收入的分配

　　1．財政、預算、決算的含義分別是什么？

　　財政：指國家的收入和支出。

　　預算：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。

　　決算：上一年度國家預算執行結果的會計報告。

　　2．什么是政收入？其來源有哪些？

　　含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。

　　來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中主要來源是稅收收入。

　　3．影響財政收入的主要因素是什么？

　　主要因素：經濟發展水平和分配政策。

　　（1）經濟發展水平：經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。

　　（2）分配政策：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。

　　4．財政支出的含義是什么？種類有哪些？

　　含義：是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。

　　種類（按具體用途分）：可以分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。

　　5．財政收支平衡、財政赤字的基本含義是什么？

　　財政收支平衡：指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。

　　財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的部分。

　　在國家財政預算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態，它表明國家籌集的財政資金得到了最充分的利用。

　　6．我國財政的作用是什么？

　　（1）集中力量辦大事：①國家財政支持基礎設施和工程建設，充分體現了財政具有促進資源合理配置的作用；②國家可以通過對財政收支水平的調控促使經濟平穩運行；③國家可以通過財政手段促進經濟社會發展。

　　（2）為人民生活提供保障：①財政是鞏固國家政權的物質保證；②財政是建立和完善社會公共服務體系的物質保證；③財政是實現收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活的物質保障。

　　第九課    征稅和納稅

　　1．稅收的含義是什么？

　　稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　　2．稅收的基本特征是什么？

　　（1）強制性；國家憑借政治權利強制征收。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。

　　（2）無償性；國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

　　（3）固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。

　　三個基本特征的關系：稅收的無償性要求它具有強制性；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　3．增值稅的含義、納稅人以及征收的意義是什么？

　　▲含義：是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。（增值稅的基本稅率為17%）

　　▲增值稅的納稅人：是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

　　▲征收的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。

　　4．個人所得稅的含義、納稅人、特征以及征收的意義是什么？

　　含義：是國家對個人所得征收的一種稅。

　　個人所得稅的納稅人：是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。

　　特征：工資薪金實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

　　征收意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。

　　5．納稅人和負稅人的關系是什么？

　　含義：納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人；負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。

　　關系：當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的；當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。因此納稅人不一定是負稅人。

　　6．違反稅法的表現有哪些？對違反稅法行為的處罰分別是什么？

　　▲表現：偷稅、欠稅、騙稅(以欺騙的方法獲得國家稅收優惠的行為)、抗稅行為。

　　▲處罰：稅務機關在追繳稅款的同時，加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。

　　7．為什么說依法納稅是每個公民的基本義務？

　　（1）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家的各項職能的實現，必須以社會各界交納的各種稅收作為物質基礎。

　　（2）權利與義務是統一的。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

　　▲公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度關注國家對稅收的征管和使用。