高一政治財政與稅收復習學案(2)

　　高一政治稅收復習學案

　　1、稅收含義：從本質上看，稅收是國家為實現其______，憑借其__________，依法取得財政收入的________形式。①有國必有稅。國家通過稅收形式組織財政收入，為其自身存在和發展提供________保障。②有稅必有法。稅法是稅收的______依據和_________保障。

　　2、稅收的基本特征：

　　⑴稅收具有_______性、________性和________性的特征。

　　⑵稅收的三個特征是緊密相聯，不可分割的。稅收的_______性要求它具有________性，_______性是_______性的保障。稅收的_________性和________性又決定了它必須具有________性。

　　3、稅收的種類：根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為_______稅、_______稅、_______稅、____稅和________稅五大類。

　　① 增值稅：

　　A：征稅對象：是以生產經營中的__________為征稅對象的一種稅種。

　　B：納稅人：是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

　　C：作用：增值稅可避免對一個經營額________征稅，而且可以防止前一生產經營環節偷漏稅行為。有利于促進生產的專業化和體現社會公平，也有利于財政收入的穩定增長。

　　②個人所得稅

　　A：征稅對象：是國家對____________征收的一種稅

　　B：納稅人：是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人、以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得的個人收入

　　C：稅率：我國個人所得稅按應稅項目不同，實行________稅率和_______稅率。超額累進稅率：納稅人______越高，_____越高;____越低，_____越低

　　D：作用：個人所得稅是國家__________的重要來源，也是調節_________、實現___________的有效手段。

　　③消費稅的作用：通過調節個別商品的消費成本，引導消費行為;從而影響消費需求，引導相關生產發展。

　　④關稅的作用：促進進口與出口發展，保持進出口貿易平衡。

　　4、依法納稅是公民的基本義務。同時公民要增強自己對國家公職人員及公共權力的________意識，以主人翁的態度積極關注國家稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資源的行為進行_____和_______，以維護人民和國家的利益。

　　5、違反稅法的行為：

　　①_____稅，指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為

　　②_____稅，指納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為

　　③_____稅，指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為

　　④_____稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　6、拓展：稅收的作用：

　　(1)稅收具有組織財政收入的作用。

　　(2)稅收是調節經濟的重要杠桿。通過征稅對象、納稅人、稅率的調節，影響居民與企業的(成本)利益，促進資源優化配置。進而調節經濟總量(社會總需求(包括消費需求、投資需求、出口)與社會總供給)，調節經濟結構(產業結構、產品結構、消費結構等)，轉變經濟發展方式，推動經濟持續健康發展。

　　例1：給小微企業減稅可以減輕小微企業負擔，增強小微企業活力，促進小微企業發展，從而促進經濟發展。

　　例2：下調個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求。

　　例3：在交通運輸業與現代服務業營業稅改征增稅，有利于可避免對一個經營額重復征稅，有利于促進生產的專業化和體現社會公平。而且可以防止前一生產經營環節偷漏稅行為，也有利于財政收入的穩定增長。同時減輕輸出企業的負擔，促進交通運輸業與現代服務業的發展，促進產業結構優化升級，轉變經濟發展方式，推動經濟持續健康發展。

　　例4：下調部分商品進口關稅，有利于刺激消費需求，有利于進口發展，促進進出口貿易平衡，保持國際收支平衡。

　　(4)稅收可以調節收入分配，促進社會公平。

　　(5)稅收具有監督經濟活動的作用

　　(6)稅收具有保護國家權益的作用